華陰市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)《華陰市政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》的通知

各鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，市政府各工作部門、直屬機(jī)構(gòu)：

《華陰市政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》已經(jīng)市政府2022年第6次常務(wù)會(huì)審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

華陰市人民政府辦公室

2022年6月27日

華陰市政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法

第一章? 總? 則

第一條? 為加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資審計(jì)行為，促進(jìn)投資審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《陜西省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》等法律法規(guī)，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條? 本市區(qū)域內(nèi)市政府投資項(xiàng)目和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查適用本辦法。

第三條? 本辦法所稱政府投資項(xiàng)目包括下列基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目:

（一）全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項(xiàng)建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財(cái)政資金的；

（二）未全部使用財(cái)政資金，財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過50%，或者占項(xiàng)目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的。

第四條? 市審計(jì)局對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，對(duì)其他關(guān)系國(guó)家利益和公共利益的重大公共工程項(xiàng)目的資金管理使用和建設(shè)運(yùn)營(yíng)情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

市政府相關(guān)工作部門和金融機(jī)構(gòu)等單位，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助市審計(jì)局做好政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

第五條? 市審計(jì)局按照管轄權(quán)限開展政府投資項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、竣工決算審計(jì)和績(jī)效審計(jì)。

市審計(jì)局對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，有重點(diǎn)地對(duì)其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)。

市審計(jì)局對(duì)與項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

第六條? 市審計(jì)局依法獨(dú)立行使政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙市審計(jì)局依法進(jìn)行政府投資項(xiàng)目審計(jì)。市審計(jì)局審計(jì)政府投資項(xiàng)目，可以向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證，被調(diào)查的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況，并提供證據(jù)或材料。

第七條? 市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)定期向市人民政府報(bào)告投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并依照有關(guān)規(guī)定將審計(jì)結(jié)果向有關(guān)部門通報(bào)或進(jìn)行審計(jì)公告。市審計(jì)局通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

第八條? 市審計(jì)局審計(jì)政府投資項(xiàng)目，可以聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員或委托有資質(zhì)的社會(huì)中介組織參加。市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)聘請(qǐng)人員和委托中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位不得自行委托審計(jì)。聘請(qǐng)及委托費(fèi)用列入財(cái)政預(yù)算。

第九條? 市審計(jì)局和審計(jì)人員辦理政府投資項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。

第二章? 投資項(xiàng)目計(jì)劃管理

第十條? 對(duì)本辦法第三條規(guī)定的政府投資項(xiàng)目，市行政審批局與政府投資項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)自政府投資項(xiàng)目和投資計(jì)劃批復(fù)(核準(zhǔn)、備案)之日起20日內(nèi)，將政府投資項(xiàng)目批復(fù)文件和投資計(jì)劃抄送市審計(jì)局。

財(cái)政投資評(píng)審中心應(yīng)當(dāng)在評(píng)審后7日內(nèi)將評(píng)審結(jié)果抄送市審計(jì)局。

第十一條? 對(duì)財(cái)政評(píng)審中心出具的評(píng)審結(jié)論，市審計(jì)局認(rèn)為有必要審計(jì)的，應(yīng)予以審計(jì)。

第十二條? 市審計(jì)局將政府投資項(xiàng)目列入年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)市委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第三章? 審計(jì)內(nèi)容

第十三條? 實(shí)施政府投資項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，主要審計(jì)下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和有效性:

（一）基本建設(shè)程序執(zhí)行情況;

（二）項(xiàng)目資本金、資金來源及資金到位情況;

（三）建設(shè)用地征收征用、征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行和實(shí)際支付情況;

（四）供水、供電、道路、通訊和場(chǎng)地平整等前期費(fèi)用支出情況;

（五）項(xiàng)目設(shè)計(jì)預(yù)算的執(zhí)行情況；

（六）項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、咨詢、代理等方面招標(biāo)投標(biāo)和工程承包發(fā)包情況;

（七）項(xiàng)目招標(biāo)的最高投標(biāo)限價(jià)情況；

（八）合同簽訂、履行情況；

（九）財(cái)務(wù)收支情況；

（十）單項(xiàng)工程結(jié)算情況；

（十一）項(xiàng)目所需設(shè)備、材料采購(gòu)和管理情況；

（十二）各種稅費(fèi)的計(jì)提和繳納情況；

（十三）有關(guān)內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況；

（十四）法律法規(guī)規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十四條? 實(shí)施政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，主要審計(jì)下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和有效性:

（一）竣工項(xiàng)目概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表的真實(shí)、合法情況；

（二）項(xiàng)目的建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資的內(nèi)容和分?jǐn)?、其他投資的真實(shí)、合法情況；

（三）交付使用資產(chǎn)和各項(xiàng)結(jié)余資金的真實(shí)、合法情況；

（四）建設(shè)期收入的來源、分配、上繳和留成使用情況；

（五）尾留工程情況;

（六）資金預(yù)留情況；

（七）法律法規(guī)規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

政府投資項(xiàng)目未進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的，竣工決算審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括本辦法第十三條規(guī)定事項(xiàng)。

第十五條? 實(shí)施政府投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)，市審計(jì)局在對(duì)政府投資項(xiàng)目有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審查建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，并對(duì)其進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和提出審計(jì)建議。政府投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容:

（一）經(jīng)濟(jì)性，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)投標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)的資金、投入和工程造價(jià)控制等情況;

（二）效率性，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)投標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)的管理措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行等情況；

（三）效果性，包括項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益，以及環(huán)境保護(hù)設(shè)施與工程建設(shè)的同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)驗(yàn)收情況。

第十六條? 實(shí)施政府重大投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)實(shí)施階段和竣工交付階段進(jìn)行全過程審計(jì)監(jiān)督，主要審計(jì)下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和有效性:

（一）工程項(xiàng)目建設(shè)管理、實(shí)施情況;

（二）工程造價(jià)控制情況;

（三）工程資金管理及財(cái)務(wù)核算情況。

第四章? 審計(jì)實(shí)施

第十七條? 政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理工程結(jié)算和編制竣工決算，向市審計(jì)局提出決(結(jié))算審計(jì)申請(qǐng)。

第十八條? 項(xiàng)目建設(shè)單位以及與投資項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、代理等單位，應(yīng)當(dāng)按照市審計(jì)局的要求提供資料，不得拒絕、拖延、謊報(bào)，并確保所提供資料的真實(shí)性和完整性。

第十九條? 市審計(jì)局、市紀(jì)委監(jiān)委、市財(cái)政局對(duì)工程項(xiàng)目的主要隱蔽內(nèi)容實(shí)施進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，對(duì)工程量的確認(rèn)、變更等事項(xiàng)進(jìn)行簽證。凡較大變更事項(xiàng)(單項(xiàng)工程變更5萬(wàn)元以上)，項(xiàng)目建設(shè)單位須提前通知以上部門參加，并于工程變更批準(zhǔn)后及時(shí)提交書面材料。

第二十條? 涉及工程造價(jià)審計(jì)的，審計(jì)人員需與建設(shè)單位和施工單位對(duì)審。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)向項(xiàng)目建設(shè)單位和施工單位送達(dá)《工程造價(jià)對(duì)審?fù)ㄖ獣?，?xiàng)目建設(shè)單位和施工單位應(yīng)在收到通知書之日起10日內(nèi)與審計(jì)組進(jìn)行對(duì)審，逾期不對(duì)審的視為無異議;對(duì)相關(guān)單位、個(gè)人無正當(dāng)理由不配合審計(jì)或拒不簽署意見的工程項(xiàng)目，市審計(jì)局可根據(jù)相關(guān)規(guī)定出具審計(jì)結(jié)論。

第二十一條? 市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)對(duì)社會(huì)中介組織出具的政府投資項(xiàng)目審核報(bào)告進(jìn)行核查，對(duì)存在問題的，社會(huì)中介組織應(yīng)當(dāng)予以核實(shí)，及時(shí)進(jìn)行修改或者重新出具報(bào)告。

第五章? 法律責(zé)任

第二十二條? 被審計(jì)單位違反規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由市審計(jì)局根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條的規(guī)定處理。

第二十三條? 被審計(jì)單位有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由市審計(jì)局根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條的規(guī)定處理。

第二十四條? 單位和個(gè)人有下列違反國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定行為之一的，由相關(guān)部門根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條的規(guī)定處理:

（一）截留、挪用國(guó)家建設(shè)資金;

（二）以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國(guó)家建設(shè)資金;

（三）違反規(guī)定超概算投資;

（四）虛列投資完成額;

（五）其他違反國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為。

第二十五條? 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露所知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十六條? 市審計(jì)局聘請(qǐng)的外部人員或委托的社會(huì)中介組織在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任，移送有關(guān)部門處理;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第六章? 附? 則

第二十七條? 本辦法自2022年7月28 日起施行，有效期5年，至2027年7月27 日自行廢止。